Không nộp tờ khai thuế dù không phát sinh doanh thu có bị phạt không?
Không phát sinh doanh thu có phải nộp tờ khai thuế không?
Về nguyên tắc, doanh nghiệp thuộc diện kê khai thuế vẫn phải thực hiện nghĩa vụ nộp hồ sơ theo quy định, trừ các trường hợp được pháp luật miễn.
Ví dụ, một doanh nghiệp đang hoạt động và kê khai thuế GTGT theo quý nhưng trong quý chưa phát sinh doanh thu bán hàng.
Nếu doanh nghiệp không thuộc trường hợp được miễn nộp hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện kê khai đúng thời hạn.
Điều này xuất phát từ việc pháp luật yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin về nghĩa vụ thuế, không chỉ thực hiện thanh toán số thuế phát sinh.
Không phát sinh doanh thu khác gì không phát sinh thuế phải nộp?
Đây là hai trường hợp cần phân biệt.
Không phát sinh doanh thu là trường hợp doanh nghiệp không có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong kỳ.
Trong khi đó, doanh nghiệp có thể phát sinh doanh thu nhưng không có số thuế phải nộp do phương pháp tính thuế, số thuế đầu vào được khấu trừ hoặc những căn cứ khác.
Cả hai tình huống đều không tự động làm doanh nghiệp được miễn nghĩa vụ khai thuế.
Cần xác định cụ thể từng loại thuế và trường hợp miễn nộp hồ sơ theo quy định.
Trường hợp nào doanh nghiệp được miễn nộp hồ sơ khai thuế?
Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế.
Tùy loại thuế, những trường hợp này có thể liên quan đến hoạt động chỉ thuộc đối tượng không chịu thuế, doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động chế xuất hoặc người nộp thuế đang tạm ngừng hoạt động hợp pháp và đáp ứng điều kiện tương ứng.
Đối với thuế thu nhập cá nhân, cần phân biệt trường hợp không phát sinh khấu trừ trong kỳ với trường hợp không phát sinh chi trả thu nhập trong năm.
Vì vậy, doanh nghiệp phải kiểm tra riêng từng nghĩa vụ thay vì áp dụng một kết luận cho tất cả các loại thuế.
Không nộp tờ khai nhưng không phát sinh thuế phải nộp bị phạt bao nhiêu?
Theo điểm c khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung, hành vi không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp có thể bị phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với tổ chức.
Đây là mức phạt áp dụng khi xác định được nghĩa vụ nộp hồ sơ nhưng doanh nghiệp không thực hiện.
Ví dụ, doanh nghiệp thuộc diện phải nộp tờ khai GTGT theo quý nhưng bỏ qua nhiều kỳ vì cho rằng chưa kinh doanh nên không cần kê khai.
Nếu không thuộc trường hợp miễn nộp hồ sơ, doanh nghiệp có thể bị xem xét xử phạt theo quy định.
Doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động có bị phạt nếu không nộp tờ khai?
Nếu doanh nghiệp thực hiện thủ tục tạm ngừng hợp pháp và thuộc trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế, việc không nộp hồ sơ trong thời gian đó không đương nhiên là hành vi vi phạm.
Tuy nhiên, cần kiểm tra thời điểm bắt đầu và kết thúc tạm ngừng.
Nếu doanh nghiệp chỉ ngừng hoạt động trên thực tế nhưng chưa thực hiện thủ tục cần thiết, nghĩa vụ khai thuế có thể vẫn tồn tại.
Ngoài ra, những kỳ thuế phát sinh trước thời điểm tạm ngừng vẫn phải được xem xét riêng.
Công ty mới thành lập chưa có doanh thu có phải kê khai thuế không?
Doanh nghiệp mới thành lập cần xác định loại thuế, phương pháp tính thuế và kỳ kê khai ngay từ khi bắt đầu hoạt động.
Đối với thuế GTGT, doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động có thể lựa chọn kê khai theo quý theo điều kiện pháp luật.
Tuy nhiên, quyền lựa chọn khai theo quý không đồng nghĩa với quyền không nộp hồ sơ.
Nếu không thuộc trường hợp miễn kê khai, doanh nghiệp vẫn cần thực hiện thủ tục theo kỳ đã xác định.
Doanh nghiệp phải làm gì khi đã bỏ sót nhiều kỳ kê khai?
Trước tiên, cần rà soát những hồ sơ chưa được nộp và kiểm tra tình trạng hoạt động của doanh nghiệp.
Tiếp theo, xác định có phát sinh thuế phải nộp hay không, hoàn thiện hồ sơ và thực hiện nghĩa vụ còn thiếu.
Đối với trường hợp đã bị xử phạt, doanh nghiệp cần kiểm tra việc áp dụng đúng hành vi và khung xử phạt.
Nếu có căn cứ cho thấy doanh nghiệp thuộc diện không phải nộp hồ sơ, cần chuẩn bị tài liệu để giải trình theo quy định.
LH Legal hỗ trợ giải quyết vi phạm kê khai khi doanh nghiệp không có doanh thu
LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp xác định nghĩa vụ kê khai, rà soát tình trạng tạm ngừng và tư vấn phương án xử lý khi không nộp hồ sơ thuế.
Luật sư có thể hỗ trợ đánh giá quyết định xử phạt, xác định căn cứ pháp lý và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp.
Không có doanh thu không đồng nghĩa với không có nghĩa vụ kê khai. Việc xác định chính xác trường hợp được miễn nộp hồ sơ là yếu tố quan trọng để hạn chế rủi ro xử phạt.
Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:
Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01
Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html
Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830
Website: https://luatsulh.com/
Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa
Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:
Website: https://luatsulh.com/
Facebook: Luật sư LH Legal
Youtube: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)
Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự
|
|
|
Nguồn: LH Legal – Xem bài viết gốc
