Chậm nộp báo cáo thuế năm 2026 bị xử phạt bao nhiêu tiền? Mức phạt doanh nghiệp cần biết
Chậm nộp báo cáo thuế là gì?
Trong thực tế, thuật ngữ “báo cáo thuế” thường được sử dụng để chỉ các hồ sơ khai thuế định kỳ hoặc hồ sơ quyết toán thuế.
Đối với doanh nghiệp, những hồ sơ thường gặp gồm tờ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Chậm nộp hồ sơ khai thuế là trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ sau thời hạn luật định.
Cần phân biệt giữa chậm nộp hồ sơ khai thuế và chậm nộp tiền thuế. Đây là hai hành vi có bản chất pháp lý và cách xử lý khác nhau.
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế năm 2026
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đã được sửa đổi, bổ sung, mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế được xác định theo thời gian chậm và những tình tiết liên quan.
Chậm nộp từ 01 đến 05 ngày
Doanh nghiệp có thể bị phạt cảnh cáo nếu nộp hồ sơ quá hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
Nếu không đáp ứng điều kiện áp dụng cảnh cáo, hành vi được xem xét theo khung phạt tiền tương ứng.
Chậm nộp từ 01 đến 30 ngày
Mức phạt tiền theo quy định đối với tổ chức là từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng, trừ trường hợp được áp dụng hình thức cảnh cáo.
Chậm nộp từ 31 đến 60 ngày
Doanh nghiệp có thể bị phạt từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
Chậm nộp từ 61 đến 90 ngày
Mức phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
Chậm nộp từ 91 ngày trở lên
Nếu nộp hồ sơ quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
Trường hợp nộp hồ sơ quá hạn trên 90 ngày, có phát sinh thuế phải nộp và đã nộp đủ tiền thuế cùng tiền chậm nộp trước những thời điểm luật định, mức phạt có thể từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo khoản 5 Điều 13.
Việc xác định mức phạt cụ thể còn phụ thuộc các điều kiện áp dụng, tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ và những quy định về xử lý vi phạm.
Doanh nghiệp không có doanh thu nhưng chậm nộp tờ khai có bị phạt không?
Có thể bị xử phạt.
Việc doanh nghiệp không có doanh thu hoặc không phát sinh thuế phải nộp không đương nhiên loại trừ nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế.
Nếu doanh nghiệp thuộc diện phải kê khai nhưng không thực hiện đúng thời hạn, hành vi vẫn có thể bị xử lý.
Tuy nhiên, cần kiểm tra trước doanh nghiệp có thuộc trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế theo Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP hay không.
Nếu pháp luật không yêu cầu nộp hồ sơ trong kỳ, việc không nộp hồ sơ đó không phải là hành vi chậm nộp.
Chậm nộp nhiều tờ khai có bị xử phạt nhiều lần không?
Việc xác định số hành vi vi phạm phải căn cứ vào từng loại hồ sơ, kỳ kê khai và nguyên tắc xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung.
Không nên mặc nhiên tính một mức phạt duy nhất cho tất cả các tờ khai nộp chậm.
Ngược lại, cũng không thể tự động nhân mức phạt với số hồ sơ mà không xem xét những quy định về xử lý hành vi vi phạm có tính chất tương ứng.
Doanh nghiệp cần rà soát từng kỳ thuế để xác định phạm vi nghĩa vụ và trách nhiệm thực tế.
Có trường hợp nào chậm nộp tờ khai nhưng không bị xử phạt?
Pháp luật có quy định các trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính hoặc những trường hợp được gia hạn thời hạn nộp hồ sơ theo quy định.
Ví dụ, trong thời gian được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế hợp pháp, doanh nghiệp không bị xem là vi phạm thời hạn đối với hồ sơ thuộc phạm vi gia hạn.
Ngoài ra, cần xem xét những trường hợp bất khả kháng hoặc nguyên nhân khách quan thuộc diện được pháp luật quy định.
Tuy nhiên, doanh nghiệp phải có căn cứ chứng minh và không nên tự xác định mình được miễn xử phạt chỉ vì gặp khó khăn trong việc tổ chức công tác kế toán.
Cần làm gì khi phát hiện đã quá hạn nộp tờ khai?
Trước hết, doanh nghiệp cần xác định chính xác kỳ thuế và hồ sơ chưa được nộp.
Sau đó, kiểm tra số liệu, hoàn thiện hồ sơ và thực hiện nộp theo phương thức quy định.
Nếu phát sinh tiền thuế phải nộp, doanh nghiệp cần đồng thời xác định nghĩa vụ thuế và tiền chậm nộp tương ứng.
Nên lưu giữ thông báo tiếp nhận hồ sơ, kết quả xử lý của cơ quan thuế và chứng từ nộp tiền.
Nếu đã nhận thông báo xử phạt, doanh nghiệp cần kiểm tra căn cứ, hành vi, thời gian chậm nộp và các tình tiết được ghi nhận.
LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp xử lý vi phạm về thời hạn kê khai thuế
LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp rà soát nghĩa vụ nộp hồ sơ, đánh giá căn cứ xử phạt và tư vấn phương án khắc phục khi phát sinh vi phạm về thời hạn khai thuế.
Đối với trường hợp doanh nghiệp không đồng ý với quyết định xử phạt, luật sư có thể hỗ trợ đánh giá tính pháp lý của quyết định và tư vấn quyền khiếu nại, khởi kiện theo quy định.
Chậm nộp báo cáo thuế có thể dẫn đến nghĩa vụ tài chính đáng kể, ngay cả khi số thuế phải nộp bằng không. Vì vậy, doanh nghiệp cần chủ động quản lý thời hạn kê khai và xử lý sai sót ngay khi phát hiện.
Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:
Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01
Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html
Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830
Website: https://luatsulh.com/
Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa
Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:
Website: https://luatsulh.com/
Facebook: Luật sư LH Legal
Youtube: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)
Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự
|
|
|
Nguồn: LH Legal – Xem bài viết gốc
