Nộp báo cáo thuế sai có được điều chỉnh, bổ sung không? Hướng dẫn xử lý theo quy định năm 2026
Doanh nghiệp đã nộp tờ khai thuế có được điều chỉnh không?
Có. Pháp luật quản lý thuế cho phép người nộp thuế thực hiện khai bổ sung khi phát hiện hồ sơ đã nộp có sai sót.
Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và các văn bản hướng dẫn, việc khai bổ sung phải tuân thủ điều kiện, thời hạn và trình tự tương ứng.
Doanh nghiệp không nhất thiết phải chờ cơ quan thuế phát hiện sai sót mới thực hiện điều chỉnh.
Tuy nhiên, quyền khai bổ sung và trách nhiệm xử phạt là hai vấn đề cần được xem xét độc lập.
Những sai sót nào có thể thực hiện khai bổ sung?
Doanh nghiệp có thể cần khai bổ sung trong nhiều tình huống khác nhau.
Kê khai thiếu doanh thu
Doanh nghiệp có thể bỏ sót doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ hoặc ghi nhận sai kỳ tính thuế.
Nếu sai sót ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, cần xác định lại nghĩa vụ thuế theo quy định.
Kê khai sai hóa đơn đầu vào
Trường hợp doanh nghiệp kê khai không chính xác số thuế GTGT đầu vào hoặc hóa đơn không đáp ứng điều kiện khấu trừ, cần rà soát để xác định khoản được khấu trừ hợp pháp.
Việc điều chỉnh phải tuân thủ các quy định về thuế GTGT và thủ tục khai bổ sung.
Xác định sai chi phí được trừ
Trong quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, một số khoản chi được hạch toán kế toán nhưng không đủ điều kiện được trừ khi tính thuế.
Nếu doanh nghiệp đã xác định sai thu nhập tính thuế, cần điều chỉnh số liệu tương ứng.
Kê khai sai thông tin người lao động
Đối với thuế thu nhập cá nhân, sai sót có thể liên quan đến thông tin người nhận thu nhập, khoản giảm trừ hoặc số thuế đã khấu trừ.
Doanh nghiệp cần đánh giá mức độ ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế trước khi thực hiện điều chỉnh.
Phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế kiểm tra thì xử lý thế nào?
Khi chủ động phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần xác định chính xác kỳ thuế bị ảnh hưởng.
Tiếp theo, rà soát hồ sơ kế toán, hóa đơn và chứng từ để làm rõ nguyên nhân chênh lệch.
Nếu thuộc trường hợp được khai bổ sung, doanh nghiệp lập hồ sơ theo quy định và nộp qua phương thức được cơ quan thuế chấp nhận.
Trường hợp khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ nộp số thuế tăng thêm và tiền chậm nộp nếu phát sinh.
Việc xử phạt hay không còn phụ thuộc vào thời điểm tự phát hiện, thời điểm khai bổ sung và các điều kiện pháp luật.
Đã có quyết định kiểm tra thuế thì có được khai bổ sung không?
Khi cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định kiểm tra hoặc bắt đầu thực hiện hoạt động kiểm tra theo quy định, việc khai bổ sung phải tuân thủ cơ chế pháp luật áp dụng cho giai đoạn này.
Không nên mặc nhiên cho rằng doanh nghiệp có thể tự điều chỉnh mọi nội dung và được miễn trách nhiệm xử phạt.
Đặc biệt, nếu cơ quan thuế đã lập biên bản hoặc ban hành kết luận liên quan đến sai sót, việc xử lý phải căn cứ vào phạm vi, kết quả kiểm tra và quy định quản lý thuế.
Vì vậy, doanh nghiệp nên thực hiện việc rà soát, điều chỉnh ngay khi phát hiện sai sót, tránh kéo dài đến khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
Khai bổ sung làm tăng thuế phải nộp có bị phạt không?
Không phải mọi trường hợp khai bổ sung làm tăng thuế đều bị xử phạt như nhau.
Điều 45 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 quy định các hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp và việc áp dụng các mức xử phạt tương ứng.
Đáng chú ý, pháp luật có quy định mức phạt 10% và 20% đối với các nhóm hành vi khai sai thuộc những điều kiện khác nhau.
Ngoài ra, cần xem xét trường hợp người nộp thuế chủ động khai bổ sung theo đúng quy định trước thời điểm cơ quan có thẩm quyền phát hiện vi phạm.
Do đó, không nên kết luận rằng cứ khai bổ sung làm tăng tiền thuế thì doanh nghiệp chắc chắn bị phạt 20%.
Khai bổ sung nhưng không làm thay đổi số thuế phải nộp có bị phạt không?
Nếu sai sót không làm thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn, hành vi có thể thuộc nhóm vi phạm về khai sai, khai không đầy đủ nội dung hồ sơ thuế.
Theo Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung, mức xử phạt phụ thuộc vào loại chỉ tiêu bị kê khai sai và mức độ liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế.
Tuy nhiên, việc chủ động khai bổ sung và thời điểm thực hiện có thể ảnh hưởng đến việc xác định trách nhiệm pháp lý.
Trình tự rà soát hồ sơ khai bổ sung
Để hạn chế sai sót, doanh nghiệp nên thực hiện theo trình tự:
- Xác định tờ khai và kỳ tính thuế có sai sót.
- Đối chiếu dữ liệu kế toán với hóa đơn, chứng từ.
- Xác định tác động đến thuế phải nộp, thuế được khấu trừ hoặc số lỗ.
- Kiểm tra thời điểm phát hiện và tình trạng kiểm tra thuế.
- Lập hồ sơ khai bổ sung theo mẫu hiện hành.
- Thực hiện nghĩa vụ tài chính bổ sung nếu phát sinh.
- Lưu giữ hồ sơ, chứng từ và thông báo tiếp nhận của cơ quan thuế.
Đối với sai sót liên quan đến nhiều kỳ tính thuế, cần xác định đầy đủ phạm vi điều chỉnh để tránh phát sinh chênh lệch tiếp theo.
LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp xử lý sai sót về kê khai thuế
LH Legal cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý về kê khai, quyết toán và xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Luật sư hỗ trợ doanh nghiệp đánh giá bản chất sai sót, xác định quy định về khai bổ sung và trách nhiệm pháp lý có thể phát sinh.
Việc phát hiện và xử lý sai sót kịp thời là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro thuế và hạn chế những hậu quả không cần thiết.
Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:
Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01
Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html
Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830
Website: https://luatsulh.com/
Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa
Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:
Website: https://luatsulh.com/
Facebook: Luật sư LH Legal
Youtube: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)
Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự
|
|
|
Nguồn: LH Legal – Xem bài viết gốc
