Những trường hợp doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo tháng năm 2026
Nguyên tắc xác định kỳ kê khai thuế GTGT
Theo điểm a khoản 1 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC, thuế GTGT thuộc loại khai theo tháng, trừ những trường hợp được khai theo quý hoặc theo cơ chế khác được pháp luật quy định.
Do đó, doanh nghiệp cần xác định mình có đủ điều kiện lựa chọn kê khai theo quý hay không.
Nếu không thuộc diện được áp dụng kỳ khai quý, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai theo tháng.
Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng
Theo Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC, doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề vượt 50 tỷ đồng không thuộc diện được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý trên cơ sở tiêu chí doanh thu này.
Vì vậy, doanh nghiệp thuộc diện khai thuế GTGT thông thường phải thực hiện kê khai theo tháng.
Ví dụ, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm 2025 là 65 tỷ đồng thì về nguyên tắc phải kê khai thuế GTGT theo tháng trong năm 2026.
Doanh thu xác định theo tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.
Nếu doanh nghiệp kê khai tập trung cho đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, cần tính doanh thu theo phạm vi quy định.
Doanh nghiệp mới thành lập có doanh thu lớn
Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý.
Tuy nhiên, Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định nếu doanh thu trong năm dương lịch mới bắt đầu hoạt động vượt 50 tỷ đồng, bao gồm trường hợp chưa hoạt động đủ 12 tháng, doanh nghiệp phải kê khai theo tháng từ năm dương lịch tiếp theo.
Do đó, doanh nghiệp có tốc độ tăng trưởng nhanh cần theo dõi doanh thu ngay từ năm đầu tiên.
Doanh nghiệp đủ điều kiện khai quý có được lựa chọn khai tháng không?
Có.
Doanh nghiệp đáp ứng tiêu chí khai thuế GTGT theo quý vẫn có thể lựa chọn kê khai theo tháng.
Theo Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC, việc lựa chọn kỳ kê khai theo tháng hoặc quý được thực hiện ổn định trọn năm dương lịch theo quy định.
Vì vậy, không phải mọi doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống đều bắt buộc khai quý.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng
Theo khoản 2 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Ví dụ, hồ sơ khai thuế GTGT tháng 10/2026 có hạn thông thường là ngày 20/11/2026, trừ trường hợp áp dụng quy định về thời hạn khi ngày cuối cùng rơi vào ngày nghỉ.
Doanh nghiệp cần phân biệt thời hạn nộp hồ sơ với nghĩa vụ nộp tiền thuế phát sinh.
Không có doanh thu có phải kê khai theo tháng không?
Nếu doanh nghiệp đang thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng, việc không phát sinh doanh thu hoặc không có số thuế phải nộp chưa đủ để được miễn nộp hồ sơ.
Cần kiểm tra các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế tại Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Nếu không thuộc trường hợp được miễn, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai.
Hậu quả khi kê khai sai kỳ tính thuế
Việc xác định sai kỳ kê khai có thể dẫn đến nộp hồ sơ không đúng thời hạn, phải điều chỉnh hoặc bổ sung hồ sơ và phát sinh rủi ro xử phạt.
Khi phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần rà soát điều kiện kê khai và thực hiện thủ tục xử lý theo quy định hiện hành.
LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp rà soát nghĩa vụ khai thuế
LH Legal tư vấn các quy định về quản lý thuế, trách nhiệm kê khai và xử lý vi phạm hành chính về thuế.
Đối với doanh nghiệp đang mở rộng hoạt động, việc xác định đúng kỳ kê khai ngay từ đầu giúp hạn chế rủi ro phát sinh nghĩa vụ và chi phí không cần thiết.
Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:
Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01
Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html
Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830
Website: https://luatsulh.com/
Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa
Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:
Website: https://luatsulh.com/
Facebook: Luật sư LH Legal
Youtube: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)
Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự
|
|
|
Nguồn: LH Legal – Xem bài viết gốc
