Doanh nghiệp phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào năm 2026?
Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp là gì?
Thuế TNDN tạm nộp là số thuế doanh nghiệp tự xác định và nộp trong năm trước khi thực hiện quyết toán thuế cho cả kỳ tính thuế.
Việc tạm nộp giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ ngân sách theo tiến độ phát sinh hoạt động kinh doanh.
Số thuế tạm nộp được xác định dựa trên kết quả kinh doanh, thu nhập tính thuế, thuế suất và những ưu đãi hoặc chính sách miễn, giảm nếu đủ điều kiện.
Doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN theo quý không?
Theo Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thuế thu nhập doanh nghiệp thuộc nhóm thuế thực hiện tạm nộp theo quý.
Doanh nghiệp tự xác định số thuế tạm nộp tương ứng với nghĩa vụ phát sinh.
Tuy nhiên, không phải mọi doanh nghiệp đều phát sinh số thuế phải tạm nộp trong từng quý.
Ví dụ, doanh nghiệp không phát sinh thu nhập tính thuế hoặc thuộc diện được miễn thuế có thể không phát sinh số tiền tạm nộp, tùy trường hợp.
Cách xác định số thuế TNDN tạm nộp
Doanh nghiệp căn cứ vào kết quả kinh doanh và những quy định của pháp luật thuế TNDN.
Theo Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, mức thuế suất phổ thông là 20%, trừ các trường hợp được áp dụng thuế suất khác hoặc ưu đãi theo quy định.
Đối với doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về doanh thu, pháp luật còn quy định những mức thuế suất tương ứng.
Doanh nghiệp cần xác định đúng thu nhập tính thuế, các khoản chi phí được trừ và những ưu đãi thuế hợp pháp trước khi tính số tiền tạm nộp.
Quy định tổng số thuế tạm nộp bốn quý tối thiểu 80%
Theo điểm a khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của bốn quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm do người nộp thuế tự kê khai.
Ví dụ, doanh nghiệp xác định số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm là 500 triệu đồng.
Tổng số thuế tạm nộp bốn quý phải đạt ít nhất:
500 triệu đồng × 80% = 400 triệu đồng.
Nếu tổng số tiền đã tạm nộp thấp hơn mức này, doanh nghiệp có thể phải nộp tiền chậm nộp trên phần thiếu theo quy định.
Thời hạn tạm nộp thuế TNDN năm 2026
Theo khoản 2 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời hạn tạm nộp theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Ví dụ, đối với quý III/2026, thời hạn thông thường là ngày 31/10/2026, có tính đến quy định về ngày nghỉ khi áp dụng.
Doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý khoản tạm nộp quý IV vì có liên quan trực tiếp đến việc xác định mức tối thiểu 80% khi quyết toán.
Tạm nộp dưới 80% có bị tính tiền chậm nộp không?
Theo điểm b khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, trường hợp tổng số thuế tạm nộp bốn quý thấp hơn mức phải tạm nộp, tiền chậm nộp được xác định trên phần thiếu.
Thời gian tính bắt đầu từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp quý IV đến ngày liền trước ngày số tiền còn thiếu được nộp vào ngân sách nhà nước.
Do đó, doanh nghiệp cần theo dõi sát kết quả kinh doanh cuối năm và điều chỉnh số tiền tạm nộp phù hợp.
Doanh nghiệp mới thành lập có phải tạm nộp thuế TNDN không?
Cần xem xét quy định về ưu đãi và miễn thuế áp dụng đối với doanh nghiệp mới thành lập.
Đáng chú ý, chính sách tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP có quy định riêng về trường hợp doanh nghiệp mới thành lập dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 1 tỷ đồng và đáp ứng các điều kiện liên quan.
Vì vậy, không nên mặc nhiên áp dụng cùng một nghĩa vụ tạm nộp cho tất cả doanh nghiệp mới thành lập.
Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi tạm nộp thuế TNDN?
Doanh nghiệp nên cập nhật kết quả kinh doanh theo quý, kiểm tra chi phí được trừ, các khoản thu nhập chịu thuế và chính sách ưu đãi.
Đồng thời, cần đối chiếu số thuế đã tạm nộp với số thuế dự kiến theo quyết toán năm.
Việc lập kế hoạch tạm nộp hợp lý giúp doanh nghiệp quản lý dòng tiền và giảm nguy cơ phát sinh tiền chậm nộp.
LH Legal hỗ trợ tư vấn nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp
LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp rà soát căn cứ pháp lý về thuế TNDN, đánh giá điều kiện ưu đãi, nghĩa vụ tạm nộp và rủi ro liên quan đến kê khai, quyết toán.
Doanh nghiệp cần xác định số thuế tạm nộp dựa trên dữ liệu thực tế và quy định áp dụng, thay vì chỉ nộp một khoản ước lượng không có cơ sở.
Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:
Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01
Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html
Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830
Website: https://luatsulh.com/
Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa
Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:
Website: https://luatsulh.com/
Facebook: Luật sư LH Legal
Youtube: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)
Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự
|
|
|
Nguồn: LH Legal – Xem bài viết gốc
