Doanh nghiệp trả lương cho nhân viên phải kê khai thuế TNCN thế nào năm 2026?

Doanh nghiệp trả lương cho nhân viên phải kê khai thuế TNCN thế nào năm 2026?

Nội dung

Doanh nghiệp trả lương có trách nhiệm gì về thuế TNCN?

Theo Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 và các văn bản hướng dẫn, tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế theo những trường hợp pháp luật quy định.

Đối với tiền lương, tiền công, doanh nghiệp phải xác định khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế, tình trạng cư trú của người lao động và phương pháp khấu trừ phù hợp.

Không phải mọi khoản tiền doanh nghiệp chi trả đều được tính thuế theo cùng một phương pháp.

Doanh nghiệp kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý?

Đây là điểm mới quan trọng của năm 2026.

Theo khoản 1 Điều 22 Thông tư 89/2026/TT-BTC, từ ngày 01/7/2026, tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện kê khai số thuế TNCN đã khấu trừ theo quý và quyết toán theo năm.

Như vậy, đối với hoạt động chi trả tiền lương, tiền công, doanh nghiệp cần áp dụng kỳ kê khai quý theo quy định hiện hành.

Không nên tiếp tục mặc nhiên sử dụng cơ chế khai tháng của các quy định trước ngày 01/7/2026.

Doanh nghiệp xác định số thuế TNCN phải khấu trừ thế nào?

Việc khấu trừ thuế phụ thuộc vào tình trạng cư trú, loại hợp đồng lao động và tính chất khoản thu nhập.

Người lao động là cá nhân cư trú

Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, cần áp dụng các quy định về thu nhập tính thuế, giảm trừ và biểu thuế tương ứng.

Doanh nghiệp cần kiểm tra những khoản giảm trừ hợp pháp, bao gồm giảm trừ gia cảnh và các khoản khác theo điều kiện luật định.

Người lao động có hợp đồng ngắn hạn hoặc không ký hợp đồng lao động

Đối với những khoản chi trả thuộc diện khấu trừ theo tỷ lệ, doanh nghiệp thực hiện theo Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP và quy định liên quan.

Không nên áp dụng biểu thuế lũy tiến cho mọi trường hợp chi trả thu nhập.

Người lao động là cá nhân không cư trú

Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định nghĩa vụ thuế theo quy định riêng.

Doanh nghiệp cần kiểm tra tình trạng cư trú và các yếu tố liên quan trước khi thực hiện khấu trừ.

Hướng dẫn kê khai thuế TNCN theo quý

Doanh nghiệp cần thực hiện các công việc cơ bản sau:

Tổng hợp thu nhập tiền lương, tiền công đã chi trả.
Xác định số thuế đã khấu trừ.
Kiểm tra thông tin người nhận thu nhập.
Lập tờ khai theo mẫu hiện hành tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Gửi hồ sơ qua hệ thống thuế điện tử.
Nộp tiền thuế đã khấu trừ theo thời hạn pháp luật.

Cần đối chiếu dữ liệu bảng lương, chứng từ thanh toán và hồ sơ khai thuế để bảo đảm tính thống nhất.

Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN

Theo Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hồ sơ khai thuế theo quý phải nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

Doanh nghiệp cần theo dõi ngày nghỉ và quy định về tính thời hạn khi xác định ngày nộp cuối cùng.

Trả lương nhưng không phát sinh khấu trừ thuế thì sao?

Theo Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, trường hợp tổ chức trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN trong kỳ có thể thuộc diện không phải nộp hồ sơ khai thuế kỳ đó.

Tuy nhiên, cần chú ý các ngoại lệ đối với kỳ cuối cùng trong năm và một số trường hợp tổ chức lại, chấm dứt hoạt động.

Đồng thời, việc không phải nộp hồ sơ khai thuế quý không có nghĩa doanh nghiệp đương nhiên được miễn nghĩa vụ quyết toán năm.

LH Legal hỗ trợ tư vấn nghĩa vụ thuế TNCN của doanh nghiệp

LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp xác định nghĩa vụ thuế khi chi trả thu nhập, đánh giá trách nhiệm khấu trừ và xử lý các vấn đề pháp lý liên quan đến kê khai, quyết toán.

Việc xây dựng quy trình quản lý tiền lương và thuế TNCN phù hợp giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót, bảo vệ quyền lợi người lao động và tuân thủ các quy định pháp luật.

Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:

Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01

Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html

Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830

Website: https://luatsulh.com/

Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa

Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:

Website: https://luatsulh.com/

Facebook: Luật sư LH Legal

Youtube: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)

Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự