Hóa đơn điện tử có sai sót thì xử lý và kê khai thuế thế nào năm 2026?
Những sai sót thường gặp trên hóa đơn điện tử
Các lỗi phổ biến gồm:
- Ghi sai tên hoặc địa chỉ người mua.
- Ghi không đúng mã số thuế.
- Sai số lượng hoặc đơn giá hàng hóa.
- Sai số tiền thanh toán.
- Áp dụng sai thuế suất GTGT.
- Ghi sai số tiền thuế.
- Mô tả hàng hóa, dịch vụ không phù hợp với giao dịch.
Mỗi loại sai sót có thể dẫn đến cách xử lý khác nhau.
Do đó, doanh nghiệp không nên tự ý hủy hóa đơn hoặc lập hóa đơn mới khi chưa xác định đúng trường hợp pháp lý.
Quy định xử lý hóa đơn điện tử sai sót năm 2026
Việc xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót được thực hiện theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP, cùng các hướng dẫn hiện hành, trong đó có Thông tư 91/2026/TT-BTC.
Cần phân biệt những trường hợp chỉ phải thông báo sai sót với những trường hợp phải lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế.
Hóa đơn sai tên hoặc địa chỉ người mua
Nếu hóa đơn sai tên, địa chỉ hoặc những nội dung thuộc nhóm được pháp luật cho phép xử lý bằng thông báo, nhưng mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế và hàng hóa không sai, người bán có thể không phải lập lại hóa đơn.
Theo hướng dẫn tại Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC, người bán cần thông báo cho người mua và thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT.
Ví dụ, doanh nghiệp xuất hóa đơn cho Công ty A nhưng ghi thiếu một phần địa chỉ, trong khi mã số thuế và các nội dung quan trọng khác đều chính xác.
Trường hợp đáp ứng điều kiện luật định, người bán không nhất thiết phải lập hóa đơn thay thế.
Hóa đơn sai mã số thuế, giá trị hoặc thuế suất
Nếu hóa đơn sai mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế hoặc nội dung hàng hóa thuộc trường hợp luật định, người bán có thể lựa chọn xử lý bằng hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế.
Lập hóa đơn điều chỉnh
Hóa đơn điều chỉnh được sử dụng để điều chỉnh nội dung sai của hóa đơn đã lập.
Hóa đơn phải thể hiện thông tin liên kết với hóa đơn gốc theo quy định.
Đối với khoản giá trị hoặc tiền thuế cần điều chỉnh, doanh nghiệp phải thể hiện nội dung tăng, giảm phù hợp.
Lập hóa đơn thay thế
Hóa đơn thay thế là hóa đơn mới được lập để thay thế cho hóa đơn đã có sai sót.
Hóa đơn thay thế phải thể hiện nội dung xác định hóa đơn được thay thế theo yêu cầu pháp luật.
Trước khi lựa chọn phương án, cần kiểm tra tình trạng hóa đơn gốc và các quy định áp dụng cho loại sai sót cụ thể.
Có phải lập văn bản thỏa thuận với người mua không?
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, trước khi điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn trong những trường hợp thuộc phạm vi quy định, nếu người mua là doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh, người bán và người mua cần có văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai.
Đối với người mua là cá nhân, pháp luật quy định cơ chế thông báo phù hợp.
Vì vậy, doanh nghiệp không nên bỏ qua hồ sơ xác nhận sai sót khi lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế.
Hóa đơn điều chỉnh, thay thế được kê khai thuế vào kỳ nào?
Đây là vấn đề cần phân biệt giữa hóa đơn đầu ra và hóa đơn đầu vào.
Theo quy định quản lý thuế và hướng dẫn về hóa đơn, thời điểm kê khai phụ thuộc vào loại sai sót, tác động đến nghĩa vụ thuế và trường hợp điều chỉnh.
Nếu hóa đơn đầu ra bị sai làm thay đổi số thuế phải nộp của kỳ trước, người bán cần xem xét nghĩa vụ khai bổ sung của kỳ có sai sót.
Đối với hóa đơn đầu vào, việc điều chỉnh còn phụ thuộc vào sai sót có làm thay đổi số thuế phải nộp hay chỉ ảnh hưởng đến số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau.
Do đó, không thể mặc nhiên kết luận rằng mọi hóa đơn điều chỉnh, thay thế đều phải kê khai trong kỳ lập hóa đơn mới.
Doanh nghiệp cần đối chiếu quy định đang áp dụng đối với từng tình huống.
Hóa đơn đã kê khai thuế rồi mới phát hiện sai thì sao?
Doanh nghiệp cần rà soát số liệu đã kê khai và xác định phần bị ảnh hưởng.
Nếu sai sót làm thay đổi nghĩa vụ thuế, có thể phải thực hiện khai bổ sung hoặc điều chỉnh theo đúng kỳ tính thuế.
Trường hợp sai sót không làm thay đổi số tiền thuế nhưng liên quan đến thông tin hóa đơn, vẫn cần hoàn tất thủ tục xử lý hóa đơn theo quy định.
Đặc biệt, bên mua không nên tự ý điều chỉnh số thuế đầu vào nếu chưa xác định đúng hồ sơ và căn cứ pháp lý.
Những rủi ro khi xử lý hóa đơn sai không đúng quy định
Việc lập hóa đơn điều chỉnh không phù hợp có thể làm phát sinh chênh lệch dữ liệu giữa người bán và người mua.
Trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể bị yêu cầu giải trình, điều chỉnh tờ khai hoặc bị xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn.
Nếu sai sót dẫn đến thiếu thuế phải nộp, còn cần xem xét trách nhiệm theo pháp luật quản lý thuế.
LH Legal hỗ trợ xử lý sai sót hóa đơn điện tử
LH Legal tư vấn các quy định về hóa đơn điện tử, kê khai bổ sung và xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn.
Đối với những trường hợp có tranh chấp giữa bên bán và bên mua về việc điều chỉnh hóa đơn, luật sư có thể hỗ trợ đánh giá nghĩa vụ hợp đồng và trách nhiệm của từng bên.
Xử lý hóa đơn sai đúng quy định ngay từ đầu giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro bị từ chối khấu trừ thuế, kê khai sai hoặc phát sinh trách nhiệm xử phạt.
Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:
Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01
Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html
Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830
Website: https://luatsulh.com/
Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa
Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:
Website: https://luatsulh.com/
Facebook: Luật sư LH Legal
Youtube: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)
Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự
|
|
|
Nguồn: LH Legal – Xem bài viết gốc
