Phát hiện sai sót về thuế của những năm trước phải xử lý thế nào?
Những sai sót về thuế thường được phát hiện sau nhiều năm
Sai sót có thể xuất hiện do thay đổi nhân sự kế toán, chuyển đổi phần mềm hoặc kiểm tra lại hồ sơ giao dịch.
Một số tình huống phổ biến gồm:
- Bỏ sót doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ.
- Kê khai thuế GTGT đầu vào không đáp ứng điều kiện khấu trừ.
- Ghi nhận chi phí không đủ điều kiện được trừ khi tính thuế TNDN.
- Xác định sai thu nhập chịu thuế của người lao động.
- Khai sai số lỗ được chuyển sang những năm tiếp theo.
- Áp dụng chưa đúng chính sách miễn, giảm hoặc ưu đãi thuế.
Mỗi loại sai sót có thể ảnh hưởng đến một hoặc nhiều kỳ thuế.
Vì vậy, cần xác định chính xác thời điểm và phạm vi ảnh hưởng trước khi điều chỉnh.
Doanh nghiệp có được khai bổ sung hồ sơ thuế của năm trước không?
Pháp luật quản lý thuế cho phép khai bổ sung hồ sơ khi người nộp thuế phát hiện sai sót, nhưng việc thực hiện phải đáp ứng điều kiện và giới hạn luật định.
Đối với hồ sơ thuộc thời kỳ áp dụng quy định cũ, cần kiểm tra thời hạn khai bổ sung và những quy định chuyển tiếp có liên quan.
Từ ngày 01/7/2026, Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và các văn bản hướng dẫn là căn cứ quan trọng để xác định thủ tục khai bổ sung.
Do đó, doanh nghiệp không nên áp dụng máy móc một quy trình cho mọi sai sót từ các năm trước mà chưa kiểm tra quy định tương ứng.
Phân biệt sai sót làm thiếu thuế và sai sót không làm thiếu thuế
Đây là bước quan trọng để xác định trách nhiệm tài chính.
Sai sót làm thiếu số thuế phải nộp
Ví dụ, doanh nghiệp kê khai thiếu doanh thu của năm 2024, dẫn đến số thuế TNDN đã nộp thấp hơn nghĩa vụ thực tế.
Khi phát hiện, doanh nghiệp cần xác định khoản thuế còn thiếu và trách nhiệm tiền chậm nộp nếu phát sinh.
Tùy thời điểm khai bổ sung và bản chất hành vi, trách nhiệm xử phạt có thể được xem xét theo pháp luật áp dụng.
Sai sót không làm thiếu số thuế phải nộp
Một số lỗi chỉ ảnh hưởng đến thông tin kê khai hoặc những chỉ tiêu liên quan đến kỳ thuế sau.
Ví dụ, doanh nghiệp ghi sai số lỗ được chuyển hoặc số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ.
Dù chưa làm thiếu thuế của kỳ phát sinh sai sót, những thông tin này vẫn có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ của các kỳ tiếp theo.
Vì vậy, doanh nghiệp cần đánh giá tác động của sai sót theo toàn bộ chuỗi kỳ tính thuế có liên quan.
Phát hiện sai sót sau khi đã quyết toán thuế thì sao?
Việc đã nộp hồ sơ quyết toán năm không đồng nghĩa doanh nghiệp không còn khả năng điều chỉnh.
Tuy nhiên, cần xem xét tình trạng hồ sơ đã được cơ quan thuế kiểm tra hoặc ban hành kết luận hay chưa.
Nếu doanh nghiệp tự phát hiện trước khi có hoạt động kiểm tra theo quy định, việc khai bổ sung có thể được xem xét theo cơ chế tương ứng.
Nếu sai sót đã thuộc phạm vi kết luận hoặc quyết định xử lý của cơ quan có thẩm quyền, cách xử lý có thể khác.
Không nên tự ý lập lại báo cáo mà bỏ qua trình tự khai bổ sung hoặc xử lý quyết định đã ban hành.
Các bước xử lý sai sót thuế từ những năm trước
Xác định kỳ thuế bị sai
Cần xác định năm, tháng hoặc quý có giao dịch phát sinh và hồ sơ đã kê khai.
Không nên chỉ điều chỉnh số liệu vào kỳ hiện tại nếu bản chất giao dịch thuộc kỳ trước và pháp luật yêu cầu xử lý tại kỳ có sai sót.
Kiểm tra chứng từ gốc
Doanh nghiệp cần rà soát hợp đồng, hóa đơn, sao kê ngân hàng, sổ kế toán và tài liệu giao nhận.
Nếu chứng từ không đầy đủ, cần xác định khả năng khôi phục hoặc thu thập tài liệu hợp pháp.
Tính toán lại nghĩa vụ thuế
Cần xác định sai sót có làm tăng tiền thuế phải nộp, giảm số được khấu trừ hoặc ảnh hưởng đến số lỗ được chuyển hay không.
Trường hợp ảnh hưởng nhiều kỳ, phải thực hiện đối chiếu toàn bộ dữ liệu liên quan.
Thực hiện khai bổ sung
Doanh nghiệp lập hồ sơ khai bổ sung theo quy định hiện hành và nộp bằng phương thức được pháp luật cho phép.
Nếu phát sinh tiền thuế còn thiếu và tiền chậm nộp, cần thực hiện nghĩa vụ tài chính tương ứng.
Lưu giữ hồ sơ giải trình
Toàn bộ quá trình phát hiện, đối chiếu và điều chỉnh nên được lưu thành hồ sơ riêng.
Đây là căn cứ quan trọng nếu cơ quan thuế yêu cầu làm rõ nội dung khai bổ sung trong tương lai.
Tự phát hiện sai sót có được miễn xử phạt không?
Không phải mọi trường hợp tự phát hiện và khai bổ sung đều đương nhiên được miễn xử phạt.
Cần xem xét thời điểm doanh nghiệp thực hiện khai bổ sung, thời điểm cơ quan có thẩm quyền phát hiện vi phạm và các điều kiện luật định.
Ngoài ra, nếu sai sót có dấu hiệu của hành vi trốn thuế, việc xác định trách nhiệm sẽ khác với lỗi kê khai thông thường.
Vì vậy, doanh nghiệp không nên chỉ căn cứ vào việc đã chủ động điều chỉnh để kết luận không còn rủi ro pháp lý.
LH Legal hỗ trợ xử lý sai sót thuế của các năm trước
LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp đánh giá căn cứ pháp lý của những sai sót trong hồ sơ thuế, xác định phạm vi nghĩa vụ và tư vấn phương án khai bổ sung.
Đối với trường hợp liên quan đến nhiều năm tài chính hoặc có nguy cơ truy thu, xử phạt, luật sư có thể hỗ trợ rà soát chứng cứ và xây dựng phương án giải trình.
Phát hiện sai sót thuế từ các năm trước không đồng nghĩa doanh nghiệp chắc chắn bị xử phạt. Tuy nhiên, việc xử lý cần được thực hiện đúng pháp luật, kịp thời và dựa trên hồ sơ có thể chứng minh.
Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:
Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01
Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html
Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830
Website: https://luatsulh.com/
Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa
Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:
Website: https://luatsulh.com/
Facebook: Luật sư LH Legal
Youtube: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)
Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự
|
|
|
Nguồn: LH Legal – Xem bài viết gốc
