Quyết toán thuế doanh nghiệp là gì? Khi nào phải thực hiện theo quy định năm 2026?

Quyết toán thuế doanh nghiệp là gì? Khi nào phải thực hiện theo quy định năm 2026?

Nội dung

Quyết toán thuế doanh nghiệp là gì?

Quyết toán thuế là việc người nộp thuế xác định nghĩa vụ thuế theo kỳ quyết toán và lập hồ sơ gửi cơ quan quản lý thuế theo quy định pháp luật.

Đối với doanh nghiệp, quyết toán không chỉ là xác định số tiền thuế còn phải nộp mà còn bao gồm việc đối chiếu doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và những khoản thuế đã tạm nộp hoặc khấu trừ.

Cần phân biệt quyết toán thuế với kiểm tra thuế.

Quyết toán là nghĩa vụ kê khai của người nộp thuế, trong khi kiểm tra thuế là hoạt động của cơ quan có thẩm quyền nhằm đánh giá việc tuân thủ pháp luật thuế.

Doanh nghiệp không phải chờ cơ quan thuế đến kiểm tra mới thực hiện quyết toán.

Những loại thuế doanh nghiệp thường phải quyết toán

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp thuộc diện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải xác định thu nhập tính thuế, thuế suất, ưu đãi thuế và số thuế phải nộp của kỳ quyết toán.

Số thuế đã tạm nộp trong năm được đối chiếu với kết quả quyết toán để xác định khoản còn phải nộp hoặc đã nộp thừa.

Ngay cả khi hoạt động kinh doanh thua lỗ, doanh nghiệp vẫn cần xem xét nghĩa vụ nộp hồ sơ quyết toán theo quy định.

Thuế thu nhập cá nhân

Doanh nghiệp chi trả tiền lương, tiền công có trách nhiệm quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong trường hợp pháp luật quy định.

Cần phân biệt việc doanh nghiệp quyết toán nghĩa vụ khấu trừ đối với thu nhập đã chi trả với việc doanh nghiệp nhận ủy quyền quyết toán thay cho người lao động.

Không phải mọi nhân viên đều đủ điều kiện ủy quyền quyết toán.

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) thông thường được kê khai theo tháng hoặc quý, tùy điều kiện áp dụng.

Không nên mặc nhiên cho rằng doanh nghiệp phải nộp một hồ sơ quyết toán thuế GTGT cuối năm giống như thuế TNDN.

Tuy nhiên, nghĩa vụ kê khai, điều chỉnh và xử lý thuế GTGT vẫn phải được thực hiện đầy đủ.

Khi nào doanh nghiệp phải quyết toán thuế?

Theo quy định quản lý thuế hiện hành, doanh nghiệp thường phải quyết toán khi kết thúc kỳ quyết toán năm.

Ngoài ra, nghĩa vụ quyết toán có thể phát sinh khi doanh nghiệp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động hoặc thực hiện một số hình thức tổ chức lại doanh nghiệp.

Tùy trường hợp, pháp luật có thể quy định ngoại lệ hoặc thủ tục riêng.

Vì vậy, cần xác định chính xác loại thuế và sự kiện pháp lý phát sinh nghĩa vụ quyết toán.

Thời hạn quyết toán thuế năm 2026

Theo Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán thuế.

Đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch, thời hạn thông thường để nộp hồ sơ quyết toán TNDN năm 2026 là ngày 31/3/2027.

Trường hợp kỳ kế toán không trùng năm dương lịch, thời hạn phải xác định theo ngày kết thúc kỳ quyết toán thực tế.

Đối với trường hợp giải thể, chấm dứt hoạt động hoặc tổ chức lại thuộc diện phải quyết toán, thời hạn có thể được xác định theo quy định riêng.

Hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp gồm những gì?

Tùy loại thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị:

Tờ khai quyết toán theo mẫu hiện hành.
Báo cáo tài chính năm đối với trường hợp phải nộp.
Các phụ lục về kết quả hoạt động, chuyển lỗ hoặc ưu đãi thuế nếu áp dụng.
Dữ liệu doanh thu, chi phí và nghĩa vụ thuế.
Hồ sơ tiền lương, khấu trừ thuế TNCN.
Tài liệu liên quan đến giao dịch liên kết nếu thuộc trường hợp phải kê khai.

Cần phân biệt tài liệu phải nộp kèm hồ sơ quyết toán với tài liệu doanh nghiệp có trách nhiệm lưu giữ để giải trình.

Doanh nghiệp bị lỗ có phải quyết toán thuế không?

Việc phát sinh lỗ không tự động miễn nghĩa vụ quyết toán.

Doanh nghiệp thuộc diện phải quyết toán vẫn cần lập hồ sơ để xác định kết quả tính thuế và số lỗ có thể chuyển sang các kỳ tiếp theo theo điều kiện pháp luật.

Việc không có tiền thuế phải nộp không đồng nghĩa với việc không phải nộp hồ sơ.

Không quyết toán thuế đúng thời hạn có bị xử phạt không?

Nếu doanh nghiệp thuộc diện phải nộp hồ sơ nhưng không thực hiện hoặc thực hiện quá hạn, có thể bị xử lý vi phạm hành chính về thuế.

Nếu đồng thời phát sinh nghĩa vụ thuế chưa được thanh toán, cần xem xét thêm tiền chậm nộp và trách nhiệm liên quan.

Do đó, doanh nghiệp nên xây dựng kế hoạch hoàn tất sổ sách và đối chiếu nghĩa vụ trước thời hạn quyết toán.

LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp trong quá trình quyết toán thuế

LH Legal hỗ trợ rà soát nghĩa vụ pháp lý về thuế, đánh giá điều kiện ưu đãi, nghĩa vụ quyết toán và các vấn đề phát sinh khi doanh nghiệp kê khai không chính xác.

Trong trường hợp cơ quan thuế yêu cầu giải trình hoặc xử lý sai sót, luật sư có thể hỗ trợ đánh giá căn cứ pháp lý và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp.

Thực hiện quyết toán đúng thời hạn và đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ thuế mà còn giảm thiểu rủi ro khi phát sinh hoạt động kiểm tra trong tương lai.

Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:

Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01

Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html

Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830

Website: https://luatsulh.com/

Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa

Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:

Website: https://luatsulh.com/

Facebook: Luật sư LH Legal

Youtube: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)

Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự