Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 cần chuẩn bị gì? Hồ sơ và những lưu ý quan trọng

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 cần chuẩn bị gì? Hồ sơ và những lưu ý quan trọng

Nội dung

Quyết toán thuế TNDN là gì?

Quyết toán thuế TNDN là việc doanh nghiệp xác định thu nhập tính thuế, số thuế phải nộp và thực hiện kê khai theo kỳ quyết toán.

Số thuế phải nộp được xác định dựa trên kết quả hoạt động kinh doanh và các quy định pháp luật thuế.

Khi quyết toán, doanh nghiệp cần đối chiếu số thuế phải nộp với số thuế đã tạm nộp trong năm để xác định nghĩa vụ còn thiếu hoặc khoản nộp thừa.

Doanh nghiệp nào phải quyết toán thuế TNDN năm 2026?

Doanh nghiệp thuộc diện quyết toán thuế TNDN phải thực hiện nghĩa vụ theo quy định, trừ trường hợp pháp luật có quy định riêng.

Việc doanh nghiệp không phát sinh thuế phải nộp hoặc kinh doanh thua lỗ không đương nhiên làm mất nghĩa vụ nộp hồ sơ quyết toán.

Ngoài ra, trong trường hợp giải thể, chấm dứt hoạt động hoặc tổ chức lại doanh nghiệp, cần kiểm tra nghĩa vụ quyết toán tại thời điểm phát sinh sự kiện pháp lý.

Hồ sơ quyết toán thuế TNDN cần chuẩn bị

Tùy đặc điểm hoạt động, doanh nghiệp cần chuẩn bị các nhóm tài liệu sau.

Tờ khai quyết toán thuế TNDN

Doanh nghiệp lập tờ khai quyết toán theo mẫu áp dụng tại thời điểm kê khai, phù hợp với Thông tư 89/2026/TT-BTC và những quy định liên quan.

Các phụ lục cần thiết được xác định theo tình trạng hoạt động, ưu đãi thuế, chuyển lỗ và các yếu tố cụ thể.

Báo cáo tài chính năm

Báo cáo tài chính là tài liệu quan trọng phục vụ việc đối chiếu doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh và nghĩa vụ thuế.

Doanh nghiệp cần bảo đảm số liệu phù hợp với sổ sách kế toán.

Hóa đơn và chứng từ

Cần rà soát hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua vào, hợp đồng, chứng từ thanh toán và các tài liệu liên quan đến việc xác định doanh thu, chi phí.

Đặc biệt, những khoản chi phí được trừ phải đáp ứng các điều kiện theo Luật Thuế TNDN và Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Hồ sơ về ưu đãi và miễn, giảm thuế

Nếu doanh nghiệp áp dụng thuế suất ưu đãi, miễn thuế hoặc giảm thuế, cần có căn cứ chứng minh đáp ứng điều kiện.

Việc áp dụng sai chính sách ưu đãi có thể dẫn đến truy thu và những hậu quả pháp lý khác.

Hồ sơ chuyển lỗ và giao dịch liên kết

Nếu doanh nghiệp có số lỗ được chuyển từ các năm trước, cần kiểm tra số liệu và thời hạn chuyển lỗ theo quy định.

Đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, phải xem xét thêm nghĩa vụ kê khai và lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2026

Theo Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán thuế.

Đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch, hạn thông thường của hồ sơ quyết toán năm 2026 là ngày 31/3/2027.

Nếu năm tài chính không trùng năm dương lịch, thời hạn được xác định theo ngày kết thúc kỳ quyết toán.

Những sai sót thường gặp khi quyết toán thuế TNDN

Doanh nghiệp có thể gặp các sai sót như:

Ghi nhận doanh thu không đúng kỳ.
Hạch toán chi phí không đáp ứng điều kiện được trừ.
Xác định sai thuế suất.
Áp dụng ưu đãi không đúng điều kiện.
Chuyển lỗ sai thời hạn hoặc số tiền.
Không đối chiếu số thuế đã tạm nộp.
Thiếu tài liệu về giao dịch liên kết.

Những sai sót này có thể ảnh hưởng đến số thuế phải nộp và nghĩa vụ khai bổ sung.

Doanh nghiệp cần làm gì trước khi gửi hồ sơ quyết toán?

Trước khi nộp, cần đối chiếu số liệu giữa báo cáo tài chính, sổ kế toán và hồ sơ khai thuế trong năm.

Đồng thời, phải rà soát các khoản chi phí, thu nhập khác, nghĩa vụ tạm nộp và những chính sách thuế đặc thù.

Đối với doanh nghiệp có hoạt động phức tạp, việc rà soát pháp lý và thuế trước quyết toán giúp phát hiện sớm những rủi ro tiềm ẩn.

LH Legal hỗ trợ tư vấn pháp lý về quyết toán thuế TNDN

LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp đánh giá nghĩa vụ thuế, điều kiện áp dụng ưu đãi và những vấn đề pháp lý phát sinh trong quá trình kê khai, quyết toán.

Đối với trường hợp có dấu hiệu sai sót hoặc phát sinh tranh chấp với cơ quan thuế, luật sư có thể tư vấn phương án xử lý theo quy định.

Chuẩn bị hồ sơ quyết toán đầy đủ và chính xác là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp giảm rủi ro tuân thủ và bảo vệ lợi ích kinh tế hợp pháp.

Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:

Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01

Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html

Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830

Website: https://luatsulh.com/

Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa

Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:

Website: https://luatsulh.com/

Facebook: Luật sư LH Legal

Youtube: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)

Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự