Chậm nộp tiền thuế và chậm nộp tờ khai thuế khác nhau thế nào? Cách tính tiền và mức xử phạt năm 2026
Chậm nộp tờ khai thuế là gì?
Chậm nộp hồ sơ khai thuế là trường hợp người nộp thuế gửi tờ khai hoặc hồ sơ quyết toán sau thời hạn pháp luật quy định.
Ví dụ, doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế GTGT theo quý nhưng không nộp đúng hạn.
Ngay cả khi tờ khai không phát sinh số thuế phải nộp, hành vi chậm nộp vẫn có thể bị xử phạt nếu doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc kê khai.
Mức phạt đối với hành vi này được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung.
Chậm nộp tiền thuế là gì?
Chậm nộp tiền thuế là trường hợp người nộp thuế không hoàn thành nghĩa vụ thanh toán tiền thuế đúng thời hạn.
Ví dụ, doanh nghiệp đã nộp tờ khai đúng hạn và xác định số thuế phải nộp là 100 triệu đồng nhưng chưa chuyển tiền vào ngân sách nhà nước khi đến hạn.
Trong trường hợp này, doanh nghiệp không nhất thiết vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ, nhưng có thể phát sinh tiền chậm nộp thuế.
Theo Điều 16 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, tiền chậm nộp được xác định theo số tiền thuế chậm nộp và thời gian chậm thực hiện nghĩa vụ.
Mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp tờ khai
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung, mức xử phạt phụ thuộc vào số ngày chậm nộp và những điều kiện cụ thể.
Một số khung phạt đối với doanh nghiệp gồm:
- Chậm từ 01 đến 30 ngày: 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng, trừ trường hợp được cảnh cáo.
- Chậm từ 31 đến 60 ngày: 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
- Chậm từ 61 đến 90 ngày: 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
- Chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế phải nộp: 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
Đối với trường hợp chậm trên 90 ngày có phát sinh thuế, cần kiểm tra thêm điều kiện áp dụng khoản 5 Điều 13 hoặc những quy định liên quan đến hành vi trốn thuế.
Cách tính tiền chậm nộp tiền thuế năm 2026
Theo khoản 2 Điều 16 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, mức tính tiền chậm nộp là 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Công thức cơ bản:
Tiền chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp.
Ví dụ, doanh nghiệp chậm nộp 100 triệu đồng tiền thuế trong 30 ngày thuộc thời gian phải tính tiền chậm nộp.
Số tiền chậm nộp được xác định:
100.000.000 đồng × 0,03% × 30 = 900.000 đồng.
Đây là ví dụ tính theo công thức cơ bản. Số tiền thực tế phải căn cứ vào thời gian chậm nộp và những trường hợp được loại trừ hoặc xử lý riêng theo quy định pháp luật.
Vừa chậm nộp tờ khai vừa chậm nộp tiền thuế thì xử lý thế nào?
Doanh nghiệp có thể đồng thời phát sinh cả hai vấn đề.
Ví dụ, doanh nghiệp không nộp tờ khai đúng hạn và cũng chưa thanh toán số thuế phải nộp.
Khi đó, cần xác định riêng hành vi vi phạm về thời hạn kê khai và nghĩa vụ tiền chậm nộp.
Tuy nhiên, việc xử phạt hành chính phải tuân thủ nguyên tắc xử phạt và quy định áp dụng đối với từng hành vi cụ thể.
Không nên tự động cộng tất cả các chế tài mà chưa xác định bản chất và điều kiện áp dụng.
Chậm nộp tiền thuế có thể bị cưỡng chế không?
Trong trường hợp người nộp thuế không thực hiện nghĩa vụ tài chính theo quy định và đáp ứng điều kiện áp dụng biện pháp cưỡng chế, cơ quan có thẩm quyền có thể thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.
Những biện pháp này có thể ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và hoạt động kinh doanh.
Vì vậy, doanh nghiệp cần theo dõi chính xác số tiền thuế phải nộp, tiền chậm nộp và tình trạng nghĩa vụ trên hệ thống quản lý thuế.
Doanh nghiệp cần làm gì khi phát sinh nghĩa vụ quá hạn?
Nếu chậm nộp hồ sơ, doanh nghiệp nên khẩn trương hoàn thiện và gửi hồ sơ theo quy định.
Nếu chậm nộp tiền thuế, cần xác định số tiền còn thiếu, thời gian chậm nộp và thực hiện nghĩa vụ tài chính.
Trường hợp không đồng ý với số tiền hoặc quyết định của cơ quan thuế, doanh nghiệp có thể sử dụng quyền giải trình, khiếu nại hoặc khởi kiện theo điều kiện luật định.
LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp xử lý nghĩa vụ thuế quá hạn
LH Legal hỗ trợ rà soát các khoản nghĩa vụ thuế, kiểm tra căn cứ xử phạt và tư vấn phương án khắc phục khi doanh nghiệp chậm thực hiện nghĩa vụ.
Luật sư cũng hỗ trợ đánh giá các biện pháp xử lý của cơ quan có thẩm quyền và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp.
Phân biệt đúng giữa chậm nộp hồ sơ và chậm nộp tiền thuế giúp doanh nghiệp xác định trách nhiệm tài chính, chủ động xử lý và hạn chế rủi ro pháp lý.
Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:
Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01
Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html
Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830
Website: https://luatsulh.com/
Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa
Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:
Website: https://luatsulh.com/
Facebook: Luật sư LH Legal
Youtube: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)
Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal
Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự
|
|
|
Nguồn: LH Legal – Xem bài viết gốc
